Simulador Simples Nacional 2026: qual regime paga menos?
Responda quatro perguntas — faturamento, atividade, folha e perfil de cliente — e veja na hora a estimativa mensal no Simples Nacional, o anexo provável pelo Fator R e a comparação com o Lucro Presumido, com indicação de quando o Lucro Real merece análise.
Como funciona o simulador de regime tributário
O simulador usa o faturamento dos últimos 12 meses (RBT12) para achar a faixa do Simples Nacional, a atividade para escolher o anexo e a folha com pró-labore para calcular o Fator R das empresas de serviços. O perfil de cliente (pessoa física ou empresa) indica quando vale olhar o Lucro Presumido, por causa dos créditos de PIS/COFINS que você gera para quem compra de você.
Até R$ 81 mil por ano ele mostra o DAS fixo do MEI; entre R$ 81 mil e R$ 4,8 milhões, o DAS do Simples; acima de R$ 4,8 milhões, só Presumido e Real; e acima de R$ 78 milhões o Lucro Real é obrigatório. O Lucro Real não ganha valor em reais porque depende do seu lucro contábil — sem custos e despesas, qualquer número seria chute.
É uma estimativa para orientar a decisão, não o cálculo da guia: CNAE, ISS do município e ICMS do estado mudam o resultado final.
Tabela do Simples Nacional 2026 (Anexos I a V)
As tabelas não mudaram para 2026. Cada célula traz a alíquota nominal / parcela a deduzir da faixa, que é definida pela receita bruta dos últimos 12 meses.
| Receita em 12 meses | Anexo I (comércio) | Anexo II (indústria) | Anexo III (serviços) | Anexo IV (serviços) | Anexo V (serviços) |
|---|---|---|---|---|---|
| Até R$ 180 mil | 4% / R$ 0 | 4,5% / R$ 0 | 6% / R$ 0 | 4,5% / R$ 0 | 15,5% / R$ 0 |
| Até R$ 360 mil | 7,3% / R$ 5.940 | 7,8% / R$ 5.940 | 11,2% / R$ 9.360 | 9% / R$ 8.100 | 18% / R$ 4.500 |
| Até R$ 720 mil | 9,5% / R$ 13.860 | 10% / R$ 13.860 | 13,5% / R$ 17.640 | 10,2% / R$ 12.420 | 19,5% / R$ 9.900 |
| Até R$ 1,8 milhão | 10,7% / R$ 22.500 | 11,2% / R$ 22.500 | 16% / R$ 35.640 | 14% / R$ 39.780 | 20,5% / R$ 17.100 |
| Até R$ 3,6 milhões | 14,3% / R$ 87.300 | 14,7% / R$ 85.500 | 21% / R$ 125.640 | 22% / R$ 183.780 | 23% / R$ 62.100 |
| Até R$ 4,8 milhões | 19% / R$ 378.000 | 30% / R$ 720.000 | 33% / R$ 648.000 | 33% / R$ 828.000 | 30,5% / R$ 540.000 |
Fonte: Anexos I a V da Lei Complementar 123/2006, com a redação da LC 155/2016 (vigentes em 2026). Na 6ª faixa o ICMS/ISS não está incluído e é pago à parte.
Como calcular a alíquota efetiva do Simples Nacional
A alíquota que você realmente paga não é a nominal da tabela. A conta é: (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. O resultado é aplicado sobre o faturamento do mês para chegar ao DAS.
Exemplo no Anexo III com RBT12 de R$ 360 mil: (360.000 × 11,2% − 9.360) ÷ 360.000 = 8,6%. Por isso uma empresa que muda de faixa não paga a alíquota nova sobre tudo — a parcela a deduzir suaviza o salto.
Dois cuidados: no Anexo IV (construção civil, vigilância, limpeza, advocacia) o INSS patronal de 20% sobre a folha fica fora do DAS; e acima do sublimite de R$ 3,6 milhões o ICMS e o ISS saem do DAS e passam a ser pagos pelas regras normais do estado e do município. O simulador avisa nos dois casos.
Fator R: quando o serviço vai para o Anexo III ou para o Anexo V
Para boa parte dos serviços (TI, consultoria, engenharia, clínicas, agências), o anexo depende do Fator R = folha de salários dos últimos 12 meses ÷ receita bruta dos últimos 12 meses. A folha inclui salários, pró-labore, FGTS e INSS patronal.
Com Fator R igual ou acima de 28%, a empresa é tributada no Anexo III (a partir de 6%); abaixo disso, no Anexo V (a partir de 15,5%). Como o cálculo é refeito todo mês, uma folha que oscila pode trocar o anexo de um mês para o outro.
Aumentar o pró-labore para alcançar os 28% costuma compensar, mas gera INSS de 11% e possível IRRF para o sócio — faça a conta completa no simulador de Fator R.
Como o Lucro Presumido é estimado
No Presumido, IRPJ e CSLL incidem sobre uma margem fixa da receita definida em lei, não sobre o lucro real. O IRPJ é de 15% sobre a base presumida, mais adicional de 10% sobre o que passar de R$ 20 mil por mês (R$ 60 mil por trimestre). A CSLL é de 9%.
Somamos ainda PIS de 0,65% e COFINS de 3% (cumulativos, sem crédito), ISS de ~3% para serviços e 20% de INSS patronal sobre a folha informada — que no Simples já vem dentro do DAS. O ICMS de comércio e indústria não é estimado, porque depende dos créditos das compras.
| Atividade | Presunção IRPJ | Presunção CSLL | Tributos sobre a receita |
|---|---|---|---|
| Comércio e indústria | 8% | 12% | PIS 0,65% + COFINS 3% + ICMS |
| Serviços em geral | 32% | 32% | PIS 0,65% + COFINS 3% + ISS (2% a 5%) |
Fonte: Lei 9.249/1995, arts. 15 e 20, e Lei 9.718/1998. Pela LC 224/2025, a receita anual acima de R$ 5 milhões tem a presunção acrescida de 10% (tema questionado no STF, ADI 7.920).
Exemplo prático: empresa de serviços com R$ 600 mil por ano
Uma consultoria fatura R$ 600 mil em 12 meses (R$ 50 mil por mês), vende para outras empresas e tem folha com pró-labore de R$ 120 mil por ano — Fator R de 20%.
- Simples, Anexo V: (600.000 × 19,5% − 9.900) ÷ 600.000 = 17,85% → cerca de R$ 8.925 por mês.
- Lucro Presumido: IRPJ R$ 2.400 + CSLL R$ 1.440 + PIS R$ 325 + COFINS R$ 1.500 + ISS R$ 1.500 + INSS patronal R$ 2.000 → cerca de R$ 9.165 por mês.
- Simples, Anexo III (folha elevada para R$ 168 mil, Fator R de 28%): (600.000 × 13,5% − 17.640) ÷ 600.000 = 10,56% → cerca de R$ 5.280 por mês.
Quando vale sair do Simples para o Lucro Presumido ou o Lucro Real
A opção vale para o ano inteiro e é feita em janeiro, por isso a comparação deve ser feita antes da virada do ano — sempre com os seus números reais.
- Serviço no Anexo V com folha baixa: a diferença para o Presumido encurta e, em alguns perfis, o Presumido sai mais barato.
- Vendas para empresas: no Presumido e no Real, seu cliente aproveita créditos de PIS/COFINS (e de ICMS no Real), o que pode virar argumento comercial.
- Perto ou acima de R$ 3,6 milhões: o ICMS/ISS sai do DAS e a vantagem do Simples diminui.
- Margem apertada ou prejuízo: o Lucro Real tributa o lucro efetivo (IRPJ 15% + 10%, CSLL 9%) e permite créditos de PIS 1,65% e COFINS 7,6% — compensa quando a margem real é menor que a presumida.
- Acima de R$ 4,8 milhões o Simples não é permitido; acima de R$ 78 milhões o Lucro Real é obrigatório.
Erros comuns ao comparar regimes tributários
- Usar a alíquota nominal em vez da efetiva do Simples, o que superestima o imposto.
- Esquecer o INSS patronal no Presumido: no Simples (fora do Anexo IV) ele já está no DAS; no Presumido, é 20% sobre folha e pró-labore à parte.
- Ignorar o Fator R: a mesma empresa pode pagar 6% ou 15,5% na primeira faixa dependendo da folha.
- Considerar o faturamento do mês em vez dos últimos 12 meses para achar a faixa.
- Achar que todo serviço tem presunção de 32%: transporte de carga, serviços hospitalares e algumas outras atividades têm percentuais menores.
Perguntas frequentes
Qual a diferença entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real?
O Simples junta vários tributos numa guia única (DAS), com alíquota que cresce conforme o faturamento dos últimos 12 meses. O Lucro Presumido calcula IRPJ e CSLL sobre uma margem fixa definida em lei, e o Lucro Real calcula sobre o lucro contábil efetivo. Quanto menor a margem real da empresa, mais o Lucro Real tende a compensar.
Como saber em qual anexo do Simples Nacional minha empresa está?
O anexo depende do CNAE: comércio vai para o Anexo I, indústria para o Anexo II e serviços para os Anexos III, IV ou V. Para muitos serviços, quem decide entre o III e o V é o Fator R, ou seja, a relação entre folha e faturamento dos últimos 12 meses. Construção civil, vigilância, limpeza e advocacia ficam no Anexo IV.
O que acontece quando a empresa passa de R$ 3,6 milhões no Simples?
R$ 3,6 milhões é o sublimite estadual e municipal. Acima dele a empresa continua no Simples para os tributos federais, mas o ICMS e o ISS saem do DAS e passam a ser recolhidos pelas regras normais, com obrigações acessórias próprias. Isso costuma reduzir a vantagem do Simples.
Quanto o MEI paga por mês em 2026?
Em 2026 o DAS-MEI é de R$ 81,05 de INSS (5% do salário mínimo de R$ 1.621) mais R$ 1 de ICMS para comércio e indústria ou R$ 5 de ISS para serviços. Na prática, R$ 82,05 a R$ 87,05 por mês. O teto do MEI continua em R$ 81 mil por ano; a ampliação aprovada pelo Congresso ainda aguarda sanção.
Posso trocar de regime tributário no meio do ano?
Em regra, não. A opção pelo Simples é feita em janeiro e vale para o ano inteiro; no Lucro Presumido, a opção é manifestada com o pagamento da primeira quota do ano. Empresas em início de atividade têm prazo próprio após a inscrição no CNPJ.
O simulador considera a reforma tributária, CBS e IBS?
Não. Em 2026 a CBS de 0,9% e o IBS de 0,1% estão em fase de teste: aparecem na nota, mas são compensáveis e não aumentam o valor a pagar. A partir de 2027 a CBS substitui PIS e COFINS, e a comparação entre regimes precisará ser refeita.
Por que o simulador não mostra o valor do Lucro Real?
Porque no Lucro Real o imposto depende do lucro efetivo e dos créditos de PIS e COFINS sobre custos e despesas, informações que o simulador não pede. Ele indica quando o Lucro Real merece análise, mas o valor só pode ser estimado com os números da sua contabilidade.